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Información sobre tributación personal y desafíos para el análisis distributivo en Colombia: un estudio a partir de las declaraciones agregadas del impuesto sobre la renta de personas naturales 2004- 2013

Salamanca Ruíz, Olga Lucia (2018) Información sobre tributación personal y desafíos para el análisis distributivo en Colombia: un estudio a partir de las declaraciones agregadas del impuesto sobre la renta de personas naturales 2004- 2013. Maestría thesis, Universidad Nacional de Colombia-Sede Bogotá.

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Resumen

La posibilidad de usarlos impuestos como instrumento para mejorar la distribución de ingresos y riqueza en un contexto de marcada desigualdad implica la necesidad de estudiarla información tributaria disponible para identificar sus potencialidades y limitaciones en materia distributiva. Por lo anterior, en el presente trabajo se revisa la información disponible del impuesto sobre la renta de personas naturales en Colombia, la cual es accesible únicamente de forma agregada producto del mandato legal de mantener la privacidad de los declarantes y de las limitaciones técnicas de la DIAN para anonimizar los microdatos de las declaraciones del impuesto por unidad tributaria. El análisis del impuesto se plantea en torno al objetivo de progresividad de los instrumentos tributarios condensado como acuerdo social en la Constitución de 1991. En este sentido, el estudio de los elementos teóricos del impuesto apunta a que la interacción de base, unidad y tasas tenga como resultado un tributo generador de justicia horizontal y vertical. A partir de dichos elementos se realiza el análisis de la información agregada de las declaraciones del impuesto sobre la renta en Colombia Esta información fue organizada y sistematizada en el presente proyecto, y se complementa con un seguimiento a las transformaciones legales del impuesto en las reformas tributarias de la última década. El resultado de la investigación señala que la información disponible de las declaraciones tiene importantes limitaciones para evaluar el efecto del impuesto sobre la desigualdad. No obstante,la información agregada,aunada con resultados de otros trabajos,sugiere y en algunos casos aporta evidencia de que el impuesto sobre la renta de personas naturales no es progresivo nigenera mejoras significativas en la desigualdad por su baja capacidad recaudatoria, la estructura del impuesto, entre otros. El trabajo concluye que es necesario acceder a los microdatos de las declaraciones para estudiar con mayor rigurosidad el efecto del impuesto sobre la renta de personas naturales en la distribución, tal como se ha hecho en otros países, para proponer un impuesto progresivo con efectos reales en la distribución del ingreso., Abstract: The possibility of using taxes as an instrument to improve income and wealth’s distribution in aninequalcontext, implies the need to study the available tax information foridentifyingits possibilities and limitations in terms of distribution. Therefore, this project reviewsof the available information of individual income tax declarations of Colombia, which is only available aggregatedas result of legal mandate to maintain the privacy of taxpayers andtechnical limitations of the DIAN foranonymizing the microdata bytax unit.The analysis of individual incometax is around the progressivityporpouse of tax instruments, as social agreement in the Constitution of 1991. In this sense, the study of theoretical elements recognizes interaction of base, unit and ratesfor attaininghorizontal and vertical justicein the tax. Fromthese elementsis developedthe analysis of the aggregatedinformation of income tax declarations in Colombia, this information was organized and systematized in the present projectand is complemented with a follow-up to the legal transformations of the tax in the last decade.Research resultsindicate that available information of declarations has important limitations to evaluate theincome taxeffect on inequality. Nevertheless, aggregated tax declarations information complementedwith results of othersresearch, show that individual income tax isn’t progressive, nor generatessignificant improvements in inequality because low collection capacity, structure of the tax, among others. The researchconcludes that it’s necessary to access tomicrodata tax declarations for studyingthe effect of the current income tax on distribution, like recognized studies for other countries, forproposingother tax structuresto achieveaneffective progressive tax.

Tipo de documento:Tesis/trabajos de grado - Thesis (Maestría)
Colaborador / Asesor:RodríguezAlarcón, Jorge Armando
Información adicional:Magíster en Ciencias Económicas. Línea de Investigación:Economía Pública y Políticas.
Palabras clave:Información Tributaria, Distribución Ingreso, Impuesto sobre la Renta, Tributary Information, Income Distribution, IncomeTax
Temática:3 Ciencias sociales / Social sciences > 33 Economía / Economics
3 Ciencias sociales / Social sciences > 34 Derecho / Law
6 Tecnología (ciencias aplicadas) / Technology > 65 Gerencia y servicios auxiliares / Management & public relations
Unidad administrativa:Sede Bogotá > Facultad de Ciencias Económicas > Escuela de Economía > Economía
Código ID:71739
Enviado por : Olga Lucia Salamanca Ruiz
Enviado el día :09 Apr 2019 17:11
Ultima modificación:09 Apr 2019 17:11
Ultima modificación:09 Apr 2019 17:11
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